小规模纳税人关于免增值税的问题
我公司是小规模纳税人,在季度申报时既符合小微企业增值税免征,又符合生活服务免增值税政策,那么在进行季度申报时,我应该按照小微还是按照生活服务免增值税填写申报表呢?
答:同时符合小微免征增值税政策和其他免税增值税政策的,按照小微企业免征政策填写申报表。
小规模纳税人月销售额超10万元,其中有免税收入,能免增值税吗?
例:我公司属于按月申报的小规模纳税人,5月份销售额超过了10万元,但是其中6万元销售额属于适用免税政策的生活服务业务。请问我公司是否可以享受月销售额10万元以下免征增值税政策?
答:按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019年第4号)规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。其中月销售额包含免税销售收入。
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》第五条规定:纳税人提供生活服务取得收入,免征增值税。
所以你公司提供生活服务取得的6万元可以按规定享受免征增值税优惠,但你公司5月份销售额合计超过了10万元,其余收入应按规定计算缴纳增值税。
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